| Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| In de kadernota Rechtmatigheid zijn onderstaande typen begrotingsoverschrijdingen opgenomen. | |||||||||
| Nr | Beschrijving | Onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel | Onrechtmatig, en telt mee voor het oordeel | ||||||
| 1 | Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, -verordening) was gedefinieerd. | x | |||||||
| 2.1 | Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar die zijn ontstaan na laatste beleidsrijke begrotingswijziging, te weten de Bestuursrapportage. | x | |||||||
| 2.2 | Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsaanpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de raad. | x | |||||||
| 3 | Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet. | x | |||||||
| 4 | Kostenoverschrijdingen bij openeinde(subsidie)regelingen. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding. | x | |||||||
| 5 | Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de raad nog geen besluit genomen. | x | |||||||
| 6 | Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten die achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld blijkt bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, Belastingdienst of een toezichthouder (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheidsgevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente ervoor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. Ook kunnen er gevolgen zijn voor het lopende jaar: | ||||||||
| 6.1 | - geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar | x | |||||||
| 6.2 | - geconstateerd na verantwoordingsjaar | x | |||||||
| 7 | Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren. | ||||||||
| 7.1 | - jaar van investeren | x | |||||||
| 7.2 | -afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren | x | |||||||
| Programma 2 - Fysiek beheer openbare ruimte en vervoer | Begroting na wijziging 2023 | Realisatie 2023 | Verschil | ||||||
| Lasten | 36.526.209 | 37.045.100 | -518.891 | ||||||
| Analyse overschrijding | |||||||||
| Overschrijding wordt veroorzaakt door hogere kosten elementenverhardingen, uitrol glasvezelnet en nutsvoorzieningen, monitoring proefvakken Regio deal en Parkeren. Hier tegenover staan echter baten voor een totaalbedrag van € 2.464.276, zodat dit programma per saldo sluit met een voordeel en er niet sprake is van begrotingsonrechtmatigheid. | |||||||||
| Programma 5 - Sport en Onderwijs | Begroting na wijziging 2023 | Realisatie 2023 | Verschil | ||||||
| Lasten | 15.356.214 | 16.575.103 | -1.218.889 | ||||||
| Analyse overschrijding | |||||||||
| De belangrijkste overschrijding betreft BTW-uitgaven voor sport. Aan de batenkant is in programma 5 een bedrag van € 762.865 meer ontvangen dan begroot. De begrotingsonrechtmatigheid is € 456.024 euro (€ 1.218.889 - € 762.865). | |||||||||
| Programma 7 - Algemene inkomsten | Begroting na wijziging 2023 | Realisatie 2023 | Verschil | ||||||
| Lasten | 3.928.644 | 4.064.268 | -135.624 | ||||||
| Analyse overschrijding | |||||||||
| Tegenover de overschrijding aan de lastenkant staan hogere baten dan begroot van € 1.373.711. Er is dus niet sprake van begrotingsonrechtmatigheid. | |||||||||
| Programma 8 - Overhead | Begroting na wijziging 2023 | Realisatie 2023 | Verschil | ||||||
| Lasten | 22.543.951 | 22.858.384 | -314.433 | ||||||
| Analyse overschrijding | |||||||||
| De overschrijding wordt met name veroorzaakt doordat minder uren zijn toegeschreven aan projecten en investeringen dan begroot en hogere loonkosten. De overschrijding wordt echcter gecompenseerd door hogere baten (terugontvangst salariskosten, vergoeding ziektegeld, generatiepact), zodat het programma met een voordelig saldo sluit. Er is niet sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. | |||||||||
| Investeringen (afgesloten in 2023) | Restant krediet 1-1-2023 | Realisatie 2023 | Verschil | ||||||
| Geen investeringen waarbij sprake is van kredietonrechtmatigheid | n.v.t. | n.v.t | n.v.t | ||||||
Overzicht doorlopende en af te sluiten kredieten
| Grootboek | Omschrijving (Bedragen x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | Restant | Doorlopen/ Afsluiten | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 70200300 | Vervanging stemhokjes 2023 | 45 | 36 | 9 | Afsluiten | |||
| 70400133 | Wifi netwerk 2022 | 8 | 0 | 8 | Afsluiten | |||
| 70400127 | Switches 2020 | 33 | 15 | 18 | Afsluiten | |||
| 70400128 | VMWare Licenties 2021 | 33 | 0 | 33 | Afsluiten | |||
| 70400129 | Storage 2021 | 98 | 24 | 74 | Afsluiten | |||
| 70400131 | Locatie aanwezigheid software 2021 | 42 | 33 | 9 | Afsluiten | |||
| 70400304 | Plotter scanner 2023 | 0 | 26 | -26 | Afsluiten | |||
| 70400136 | Laptops + acc. 2022 | 340 | 345 | -5 | Afsluiten | |||
| 70400137 | Mobiele telefoons 250 st. + acc. 2022 | 340 | 314 | 26 | Afsluiten | |||
| 70400303 | Aanschaf devices 2023 | 50 | 51 | -1 | Afsluiten | |||
| 71100300 | Extra krediet verduurzamen brandweerpost Woerden | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100029 | Materieel gladheidsbestrijding fietspaden (service | 25 | 0 | 25 | Afsluiten | |||
| 72100031 | Oostelijke Randweg voorbereiding | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100033 | Renovatie verhardingen 2022 | 862 | 861 | 1 | Afsluiten | |||
| 72100034 | Civiele kunstwerken 2022 | 82 | 82 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100100 | Tractie (aanhangers 4 stuks) 2021 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100101 | Tractie sirius strooiers 5 st gladheidsbestr. 2021 | 218 | 80 | 138 | Afsluiten | |||
| 72100106 | Civiele kunstwerken 2021 | 67 | 66 | 1 | Afsluiten | |||
| 72100107 | Openbare verlichting armaturen 2021 | 218 | 220 | -2 | Afsluiten | |||
| 72100108 | Openbare verlichting masten 2021 | 312 | 309 | 4 | Afsluiten | |||
| 72100157 | Voorbereidingskrediet A'damlaan-Eilandenkade 2022 | 69 | 86 | -17 | Afsluiten | |||
| 72100307 | OVL vervangingsachterstand armaturen 2023 | 100 | 100 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100309 | VRI vervangingen Wulverhorstbaan voorbereidingskst | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72100310 | Geluid reducerend asfalt Hollandbaan | 180 | 182 | -2 | Afsluiten | |||
| 72100501 | Verbetering wegenstructuur Woerden West | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72200301 | Invest.ivm invoer.bet.parkeren Bloemenkwart.etc. | 87 | 0 | 87 | Afsluiten | |||
| 72400151 | Oevers en beschoeiingen 2021 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 72400301 | Oevers en beschoeiingen 2023 | 67 | 67 | 0 | Afsluiten | |||
| 74200001 | Brand- en inbraakalarmsystemen scholen 2017 | 100 | 34 | 66 | Afsluiten | |||
| 74200004 | Vervanging brand- en inbraakalarm 2018 | 100 | 0 | 100 | Afsluiten | |||
| 74200005 | Vervanging brand- en inbraaksystemen scholen 2019 | 100 | 0 | 100 | Afsluiten | |||
| 74200009 | Brand- en inbraakalarm scholen 2020 | 100 | 0 | 100 | Afsluiten | |||
| 74200007 | Voorbereidingskrediet dak Margrietschool 2019 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 73300300 | Vervanging electriciteitskasten 2023 | 150 | 148 | 2 | Afsluiten | |||
| 74230103 | Scholenbouw Harmelen | 0 | -311 | 311 | Afsluiten | |||
| 74230104 | Scholencluster Harmelen | 280 | 280 | 0 | Afsluiten | |||
| 74230105 | Eerste inrichting lokaal 12 Andersenschool | 20 | 20 | 0 | Afsluiten | |||
| 74230116 | Klimaatbeheersing Scholencluster Kamerik | 80 | 35 | 45 | Afsluiten | |||
| 75200028 | Brandveiligheidsmaatr. Sporthal Snellerpoort 2020 | 291 | 172 | 118 | Afsluiten | |||
| 75200033 | Tractor New Holland Boomer 3050-2022 | 45 | 50 | -5 | Afsluiten | |||
| 75200036 | SC Woerden veld 1,2 en 4 vervangen voor LED 2022 | 56 | 54 | 2 | Afsluiten | |||
| 75200303 | Lichtmasten Hockeyvereniging MHCW | 23 | 26 | -4 | Afsluiten | |||
| 75700014 | Speelvoorzieningen 2022 | 33 | 33 | 0 | Afsluiten | |||
| 75700151 | Groeninvesteringen 2021 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 75700152 | Groeninvesteringen 2021 (doorgeschoven) | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 75700153 | Groeninvesteringen 2022 | 150 | 150 | 0 | Afsluiten | |||
| 77200154 | Vrijverval riolering 2021 | 189 | 193 | -4 | Afsluiten | |||
| 77200156 | Extra duikers klimaatadaptatie 2021 | 23 | 20 | 3 | Afsluiten | |||
| 77200160 | Duikers en drainage 2022 | 23 | 20 | 3 | Afsluiten | |||
| 77300011 | PMD containers BGC 2022 | 11 | 11 | 0 | Afsluiten | |||
| 77300012 | rest OGC 2022 | 20 | 20 | 0 | Afsluiten | |||
| 77300020 | investeringen project luierinzameling 2022 | 17 | 0 | 17 | Afsluiten | |||
| 77300152 | Vervanging 5e vuilniswagen 2022 | 275 | 295 | -20 | Afsluiten | |||
| 77300300 | PMD containers BGC 2023 | 21 | 21 | 0 | Afsluiten | |||
| 77300301 | rest OGC 2023 | 77 | 77 | 0 | Afsluiten | |||
| 77300302 | PMD Pers OGC 2023 | 30 | 60 | -30 | Afsluiten | |||
| 77300303 | Papiercontainers OGC (verz.contain.glas/pap.) 2023 | 22 | 22 | 0 | Afsluiten | |||
| 77300305 | Vervanging kliko,s/mini-containers jaarschijf 2023 | 53 | 49 | 3 | Afsluiten | |||
| 77300306 | 40m3 contain.milieustr(midlife-upgr+vervang)2023 | 13 | 12 | 1 | Afsluiten | |||
| 78300005 | Objectgerichte administratie 2021 | 81 | 0 | 81 | Afsluiten | |||
| 78300300 | Verduurzaming gem.vastgoed-voorber.kst (25%) 2023 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| 79000009 | Tractor New Holland Boomer 3040 2021 | 0 | 0 | 0 | Afsluiten | |||
| Totaal Af te sluiten kredieten | 5.657 | 4.389 | 1.268 | |||||
| Omschrijving (Bedragen x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | Restant | Doorlopen/ Afsluiten | ||||
| 70400140 | Telefonie 2022 | 150 | 75 | 75 | Doorlopen | |||
| 70400300 | VMWare Licenties 2023 | 209 | 0 | 209 | Doorlopen | |||
| 70400301 | Overige servers 2023 | 83 | 0 | 83 | Doorlopen | |||
| 70400302 | Datacenter licenties 2023 | 100 | 0 | 100 | Doorlopen | |||
| 71100001 | Verduurzamen brandweerkazerne Woerden 2020 | 628 | 492 | 137 | Doorlopen | |||
| 71100002 | Brandweerkazerne Harmelen 2021 | 2.091 | 0 | 2.090 | Doorlopen | |||
| 71100003 | Brandweerkazerne Zegveld 2021 | 2.028 | 106 | 1.923 | Doorlopen | |||
| 72020103 | Installaties etc. nieuwbouw politiebureau 2021 | 1.432 | 0 | 1.432 | Doorlopen | |||
| 72020104 | Grond nieuwbouw politiebureau 2021 | 407 | 0 | 407 | Doorlopen | |||
| 72020105 | Nieuwbouw politiebureau 2021 | 5.845 | 471 | 5.374 | Doorlopen | |||
| 72100023 | Bruggen Woerden West 2020 (Rembrandtbrug) | 6.047 | 1.386 | 4.662 | Doorlopen | |||
| 72100025 | Snelfietspaden 2021 | 1.000 | 0 | 1.000 | Doorlopen | |||
| 72100027 | Aanleg busbaan Stationsweg 2021 | 0 | 0 | 0 | Doorlopen | |||
| 72100030 | Voorbereiding Snellerbrugcircuit (verschoven uit 2 | 414 | 142 | 272 | Doorlopen | |||
| 72100032 | Vervanging verhardingen 2022 | 170 | 108 | 62 | Doorlopen | |||
| 72100035 | Openbare verlichting armaturen 2022 | 108 | 87 | 21 | Doorlopen | |||
| 72100036 | Openbare verlichting masten 2022 | 500 | 353 | 148 | Doorlopen | |||
| 72100037 | Verkeersmaatregelen 2021 | -134 | 0 | -134 | Doorlopen | |||
| 72100038 | Realisatie centraalbrug Defensie eiland | 214 | 0 | 214 | Doorlopen | |||
| 72100155 | Aanl.ongelijkvloerse kruising Steinhagenseweg 2020 | 3.036 | 0 | 3.036 | Doorlopen | |||
| 77200157 | Uitvoeringsplan KbOR 2021 | 273 | 103 | 170 | Doorlopen | |||
| 72100260 | Ontsluiting kassengebied Harmelerwaard | -726 | 20 | -746 | Doorlopen | |||
| 72100302 | Vervanging verhardingen 2023 | 2.144 | 510 | 1.634 | Doorlopen | |||
| 72100303 | Renovatie verhardingen 2023 | 1.741 | 1.277 | 464 | Doorlopen | |||
| 72100304 | Civiele kunstwerken 2023 | 534 | 154 | 380 | Doorlopen | |||
| 72100305 | Openbare verlichting armaturen 2023 | 628 | 261 | 367 | Doorlopen | |||
| 72100306 | Openbare verlichting masten 2023 | 383 | 104 | 279 | Doorlopen | |||
| 72100308 | OVL vervangingsachterstand masten 2023 | 850 | 227 | 623 | Doorlopen | |||
| 72200003 | Investeringen i.v.m. invoering betaald parkeren St | 44 | 0 | 44 | Doorlopen | |||
| 72200300 | Vervanging parkeerautomaten 2023 (binnenwerk)20st | 140 | 1 | 139 | Doorlopen | |||
| 72400152 | Oevers en beschoeiingen 2022 | 544 | 111 | 433 | Doorlopen | |||
| 72400302 | Oevers en beschoeiingen Kromwijkerdijk 2023 | 1.438 | 158 | 1.280 | Doorlopen | |||
| 72400303 | Oevers en beschoeiingen Jaagpad Oude Rijn 2023 | 1.380 | 72 | 1.308 | Doorlopen | |||
| 74200010 | Wilhelminaschool | 2.377 | 1.485 | 892 | Doorlopen | |||
| 74200011 | Vervanging brand- en inbraakalarmsyst scholen 2021 | 100 | 0 | 100 | Doorlopen | |||
| 74200012 | Duurz. Maatreg. Schoolwoningen Oeralstr. 7-9 | 81 | 5 | 76 | Doorlopen | |||
| 74200300 | Aanvull.krediet Overig.schoolgebouwen(annuïtair) | 446 | 240 | 206 | Doorlopen | |||
| 74230100 | Vernieuwing overige schoolgeb. (scholenplan) oude | 700 | 0 | 700 | Doorlopen | |||
| 74230121 | Vernieuwing R. de Jagerschool | 5.814 | -408 | 6.221 | Doorlopen | |||
| 74230122 | Vernieuwing overige schoolgebouwen annuitair 2021 | 177 | -280 | 457 | Doorlopen | |||
| 75200013 | Duurzaamheidsmaatregelen werktuigenberging 2022 | 32 | 2 | 30 | Doorlopen | |||
| 75200029 | Tractie (2 waterpompen) 2021 | 45 | 0 | 45 | Doorlopen | |||
| 75200032 | Vervanging binnensportinventaris 2021 | 51 | 11 | 40 | Doorlopen | |||
| 75200300 | Renovatie natuurgrasveld 1 VEP 2023 | 153 | 0 | 153 | Doorlopen | |||
| 75200301 | Realisatie ledverlichting sportvelden Woerden | 332 | 67 | 265 | Doorlopen | |||
| 75200302 | Vervang.div.voorz.(bereg./ballenvangers etc.)VEP | 60 | 0 | 60 | Doorlopen | |||
| 75200304 | Armaturen Hockeyvereniging MHCW | 18 | 0 | 18 | Doorlopen | |||
| 75700008 | Losse versnipperaar 2019 | 35 | 0 | 35 | Doorlopen | |||
| 75700300 | Groeninvesteringen 2023 | 1.065 | 782 | 283 | Doorlopen | |||
| 75700301 | Speelvoorzieningen 2023 | 85 | 59 | 26 | Doorlopen | |||
| 76100001 | Duurzaamheidsmaatregelen dorpshuis Harmelen | 356 | 9 | 347 | Doorlopen | |||
| 76100002 | Duurzaamheidsmaatregelen Jeugdhof | 187 | 3 | 184 | Doorlopen | |||
| 76100003 | Duurz.maatreg.wijkcentrum Stromenlaan 132a | 144 | 3 | 141 | Doorlopen | |||
| 77200153 | Gemalen klimaatadaptatie 2020 | 136 | 35 | 101 | Doorlopen | |||
| 77200158 | Vrijverval riolering 2022 | 755 | 733 | 22 | Doorlopen | |||
| 77200159 | Extra duikers klimaatadaptatie 2022 | 138 | 0 | 138 | Doorlopen | |||
| 77200161 | Uitvoeringsplan KbOR 2022 | 305 | 41 | 264 | Doorlopen | |||
| 77200300 | Vrijvervalriolering 2023 | 5.124 | 728 | 4.396 | Doorlopen | |||
| 77200301 | Vervanging en renovatie rioolgemalen 2023 | 244 | 219 | 25 | Doorlopen | |||
| 77200302 | Duikers en drainage 2023 | 260 | 29 | 231 | Doorlopen | |||
| 77200304 | Uitvoeringsplan KbOR 2023 | 942 | 0 | 942 | Doorlopen | |||
| 77300304 | Bovengrondse glascontainers 2023 | 40 | 0 | 40 | Doorlopen | |||
| 77500007 | Duurzaamheidsmaatregelen aula 't Spijck 2022 | 18 | 1 | 17 | Doorlopen | |||
| 77500008 | Duurzaamheidsmaatregelen aula Meeuwenlaan 2022 | 81 | 7 | 74 | Doorlopen | |||
| 77500004 | Afbakenen/afschermen islamitsche grafvelden 2021 | 20 | 0 | 20 | Doorlopen | |||
| 77500005 | Foetusveldje met herdenkingsmonument 2021 | 20 | 0 | 20 | Doorlopen | |||
| 77500006 | Uitbreiding urnenkelders 2022 | 20 | 0 | 20 | Doorlopen | |||
| 77500300 | Vervanging groen 2023 | 20 | 0 | 20 | Doorlopen | |||
| 77500301 | Vervang.paden tussen graven en beter toegankelijk | 30 | 0 | 30 | Doorlopen | |||
| 79000004 | Fiat Strada 3 stuks 2018 | 39 | 0 | 39 | Doorlopen | |||
| 79000008 | Tractie (Mitsubishi L200) 2021 | 55 | 0 | 55 | Doorlopen | |||
| Totaal Doorlopend naar 2024 | 54.205 | 9.992 | 44.213 | |||||
| Totaal Investeringskredieten 2023 | 59.861 | |||||||
| Werkelijke investeringen 2023 | 14.380 | |||||||
| Vrijgevallen investeringskredieten | 1.268 | |||||||
| Investeringskredieten doorlopend naar 2024 | 44.213 | |||||||
Rechtmatigheid investeringen algemeen
In de financiële verordening is enerzijds opgenomen dat bij investeringen die niet met het vaststellen van de begroting zijn geautoriseerd, het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een voorstel voorlegt aan de raad voor het vaststellen van de investeringen; en anderzijds is opgenomen dat het college de raad informeert bij afwijkingen op investeringskredieten die meer bedragen dan € 50.000. Daarnaast informeert het college de raad, en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde verplichtingen inzake investeringen die meer bedragen dan € 100.000.