Toelichting bestemmingsreserves
Reserve Groenfonds
Het groenfonds wordt gebruikt ter uitvoering van groenplannen, subsidie aan particulieren voor onderhoud van bijzondere status bomen, uitvoeringsbudget landschapsbeleid, landschapsbeleidsplan, groenstructuurplan en het aanleggen van ecologische verbindingszones.
De geraamde onttrekking van € 8.047 in de primaire begroting 2020 heeft betrekking op de kosten bijzondere bomen of boomgroepen, zoals opgenomen in de vastgestelde begroting 2020. De onttrekking is in de jaarrekening conform begroting verantwoord.
De toevoeging in 2020 betreft de ontvangst van derden bij de verkoop van snippergroen.
In de begroting 2020 (pagina 11) is opgenomen dat het Groenfonds wordt ingezet voor dekking 1e jaar herplant bomen (€ 65.000). Echter, conform BBV mogen alleen afschrijvingslasten onttrokken worden aan een reserve. Dit betekent dat in de jaarrekening 2020 geen bedrag aan de reserve is onttrokken.
Bij raadsbesluit 01-12-2020 (najaarsrapportage) is besloten m.b.t. verkoop snippergroen € 23.350 toe te voegen aan de reserve. De toevoeging is conform raadsbesluit verantwoord.
Reserve infrastructurele werken
Het doel van deze reserve is het realiseren van bovenwijkse voorzieningen van veelal grote omvang.
In de primaire begroting 2020 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd.
Bij raadsbesluit 01-12-2020 (najaarsrapportage) is besloten de ontvangsten m.b.t. kostenverhaal ad € 5.094 toe te voegen aan de reserve. De toevoeging is conform raadsbesluit verantwoord.
Reserve dekking kapitaallasten maatschappelijk nut
De reserve dient ter dekking van rente en afschrijving van eenmalige investeringen maatschappelijk nut die normaliter ten laste komen van overige bestemmingsreserves. Jaarlijks wordt aan deze reserve rente toegevoegd.
Het saldo van de reserve dekking kapitaallasten is in de jaarrekening 2017 ontstaan door € 14.429.695 te doteren vanuit de reserve infrastructurele werken conform besluit begroting 2017 en bestuursrapportage 2017. Ultimo 2016 bedroeg de reserve nihil. Met betrekking tot de mutaties van de reserve dekking kapitaallasten maatschappelijk nut is de bestendige gedragslijn gevolgd. De reserve heeft een overtollig saldo ten opzichte van de stand van de reserve welke noodzakelijk is voor de dekking van de afschrijvingslasten waartoe door de Raad middels Raadsbesluit is besloten.. Ten aanzien van dit overtollige saldo dient voor de jaarrekening 2021 het instellingsbesluit m.b.t. deze reserve transparant te worden geformuleerd om helderheid te verschaffen omtrent vrijval van de overtollige middelen binnen de reserve. Hiermee wordt uitvoering en duidelijkheid gegeven aan de spelregels welke binnen de notitie financiele sturing m.b.t. dit onderwerp zijn opgesteld.
Toelichting dotaties
- In de primaire begroting 2020 is een verwachte dotatie van € 392.436 opgenomen. In de jaarrekening heeft de toevoeging € 282.603,12 bedragen.
- De toevoeging van rente aan de reserve betreft maximaal het rentepercentage dat is gebaseerd op het gewogen samenstel van de bruto externe rentelasten over het totaal van de lang en kort aangetrokken financieringsmiddelen. In de nota Financiële sturing 2020 is opgenomen: Het rentepercentage toe te rekenen aan deze reserves ligt lager dan de het rentepercentage toe te rekenen aan de taakvelden, welke onttrokken wordt aan deze reserves. Op termijn betekent dit een tekort op de dekkingsreserves. Om dit te voorkomen wordt het verschil toegevoegd aan deze dekkingsreserves.
- Conform raadsbesluit van 23-04-2020 (20R.00001) m.b.t. krediet ontsluiting van de Harmelerwaard is € 650.000 aan de reserve toegevoegd (zie ook reserve grote infrastructurele werken).
Toelichting onttrekkingen
- In de primaire begroting 2020 is een verwachte onttrekking aan kapitaallasten opgenomen van € 859.822. De werkelijke onttrekking in 2020 bedraagt € 819.827,69 (2019 € 277.236).
- In de najaarsrapportage (RB 01-12-2020) is aangegeven dat de uit de reserve te onttrekken afschrijvingslasten € 45.615 lager uitvallen.
Reserve dekking kapitaallasten economisch nut
De reserve dient ter dekking van rente en afschrijving van eenmalige investeringen economisch nut. Jaarlijks wordt aan deze reserve rente toegevoegd. Met betrekking tot de mutaties van de reserve dekking kapitaalasten is de bestendige gedragslijn gevolgd. De reserve heeft een overtollig saldo ten opzichte van de stand van de reserve welke noodzakelijk is voor de dekking van de afschrijvingslasten waartoe door de Raad middels Raadsbesluit is besloten.. Ten aanzien van dit overtollige saldo dient voor de jaarrekening 2021 het instellingsbesluit m.b.t. deze reserve transparant te worden geformuleerd om helderheid te verschaffen omtrent vrijval van de overtollige middelen binnen de reserve. Hiermee wordt uitvoering en duidelijkheid gegeven aan de spelregels welke binnen de notitie financiele sturing m.b.t. dit onderwerp zijn opgesteld.
Toelichting dotaties
- In de primaire begroting 2020 is een verwachte dotatie van € 133.877 opgenomen. In de jaarrekening heeft de toevoeging € 121.197,91 bedragen.
Toelichting onttrekkingen
- In de primaire begroting 2020 is een verwachte onttrekking aan kapitaallasten opgenomen van € 348.738.
- In de najaarsrapportage (RB 01-12-2020) is aangegeven dat de uit de reserve te onttrekken afschrijvingslasten € 30.925 lager uitvallen.
- De werkelijke onttrekking in 2020 bedraagt € 385.615,41 (2019 € 267.855).
Reserve IBOR
De reserve IBOR is bestemd voor investeringen in de openbare ruimte. Bij vaststelling van de begroting 2020 (zie pagina 11) is besloten deze reserve op te heffen. In de jaarrekening 2020 is het saldo van de reserve ad € 265.986 vrijgevallen.
Reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed
De reserve dient ter bekostiging van groot onderhoud aan woningen en gebouwen. Het doel is de kosten op een gelijkmatige wijze te spreiden over een reeks van jaren. Het betreft hier alle gemeentelijke gebouwen met uitzondering van de schoolgebouwen.
Begrotingstechnisch is jaarlijks een bedrag beschikbaar voor groot onderhoud, gebaseerd op een gemiddeld bedrag over een periode van 10 jaar. Onder- of overschrijdingen van dit bedrag worden verrekend via de reserve in de betreffende jaarrekening. Tussentijds vindt geen bijstelling plaats. Met betrekking tot de mutaties van de reserve vastgoed is de bestendige gedragslijn gevolgd. Teneinde de transparantie en rechtmatigheid inzake deze reserve te verbeteren is het noodzakelijk voor de jaarrekening 2021 het instellingsbesluit te verhelderen waarbij de reserve conform de intentie van een voorziening groot onderhoud slechts wordt gevoed op basis van een berekende dotatie op basis van een MJOP en de onttrekkingen slechts betrekking kunnen hebben de kosten van uitgevoerd groot onderhoud.
Toelichting dotaties & onttrekkingen
- In de primaire begroting 2020 is een onttrekking opgenomen van € 670.381. De onttrekking betreft een bijdrage aan diverse groot onderhoud gemeentelijk vastgoed;
- Bij raadsbesluit23-01-2020 is besloten m.b.t. het verduurzamen van de brandweerkazerne Boerendijk een krediet van € 444.500 beschikbaar te stellen. Bij de uitvoering wordt tevens het gepland groot onderhoud meegenomen voor een bedrag van € 341.220 welke uit de reserve wordt onttrokken.
- In de Najaarsrapportage (01-12-2020) bent u geïnformeerd over een herijking van het groot onderhoud in 2020 op basis van het MOP waardoor bovengenoemd groot onderhoud wordt doorgeschoven en een bedrag van € 131.301 aan de reserve kan worden toegevoegd. In de jaarrekening is de dotatie conform begroting verantwoord.
Bij de jaarrekening 2010 is de voorziening groot onderhoud omgezet naar een bestemmingsreserve omdat de meerjarige onderhoudsplannen onvoldoende onderbouwd waren om een voorziening groot onderhoud in stand te houden.
Het BBV biedt alleen de mogelijkheid om onderhoudslasten structureel te egaliseren via een voorziening (artikel 44 lid 1c BBV). Het BBV biedt niet de mogelijkheid om onderhoudslasten structureel via een bestemmingsreserve te egaliseren.
Het omzetten van de voorzieningen groot onderhoud naar bestemmingsreserves groot onderhoud is dan ook van tijdelijke aard tot het moment dat weer actuele beheerplannen zijn vastgesteld. Dit betekent dan ook dat nadat de beheerplannen zijn vastgesteld d.m.v. een raadsbesluit de bestemmingsreserve weer omgezet zal worden naar een voorziening.
Reserve Woerden 650 jaar stad
In 2022 is Woerden 650 jaar stad. De reserve is ingesteld ter bekostiging van de activiteiten. Jaarlijks wordt een bedrag van € 2.500 toegevoegd aan de reserve Woerden 650 jaar stad. In de begroting wordt gedurende de jaren 2019, 2020 en 2021 € 21.667 extra toegevoegd. Hierdoor is in totaal € 90.000 beschikbaar. In 2020 is een bedrag van € 24.167 conform besluitvorming aan de reserve toegevoegd.
In de najaarsrapportage (RB 01-12-2020) is besloten dat in 2020 maximaal € 30.000 aan aanloopkosten m.b.t. viering 650 jaar stad Woerden mogen worden onttrokken. In de raadsinformatiebrief van 17-12-2019 (19R.00086) bent u hieromtrent geïnformeerd. In de jaarrekening is op basis van de werkelijke kosten een bedrag van € 17.500 aan de reserve onttrokken.
Reserve inventaris zwembaden
Structureel is een budget opgenomen voor uitgaven m.b.t. inventaris van de zwembaden. Onder- of overschrijdingen van dit bedrag worden verrekend via de reserve in de jaarrekening. Tussentijds vindt geen bijstelling plaats.
In de primaire begroting 2020 zijn geen dotaties en onttrekkingen opgenomen. In de jaarrekening zijn geen bedragen onttrokken of toegevoegd aan de reserve.
Reserve organisatieontwikkeling
- De reserve is in 2019 ingesteld waarbij in de begroting 2019 een bedrag van € 2,8 miljoen beschikbaar is gesteld voor organisatieontwikkeling. In de jaarrekening 2019 is een bedrag onttrokken van € 429.323. Het begrote bedrag in 2019 bedroeg € 764.000;
- Conform het raadsbesluit van 21-03-2019 (1e tranche € 1.504.000) mag in 2020 € 515.000 en in 2021 € 225.000 onttrokken worden ten behoeve van de uitvoering van negen verbetervoorstellen, die in het kader van de bestuursopdracht uitgevoerd gaan worden. De onttrekking in 2020 heeft betrekking op de uitgaven 2020;
- Bij raadsbesluit van 04-12-2019 is de 2e tranche van € 860.000 (enerzijds € 30.000 in 2019 en anderzijds € 830.000 in 2020) vrijgegeven;
- Ultimo 2019 was op basis van de besluitvorming 2019 nog € 364.777 over welk bedrag is overgeheveld naar 2020.
- In de jaarrekening is een bedrag van € 644.564 aan de reserve onttrokken.
Reserve grote infrastructurele werken
De reserve is ingesteld ter dekking van de kosten van het realiseren van grote investeringen in de toekomst.
Bij raadsbesluit van 23-04-2020 (20R.00001) is besloten het krediet m.b.t. de ontsluiting van de Harmelerwaard op te hogen tot € 5.452.451. De bijdrage van de gemeente Woerden van € 650.000 wordt gedekt uit de reserve en zal worden toegevoegd aan de reserve kapitaalasten maatschappelijk nut. Dit betekent dat deze bijdrage geoormerkt is binnen de reserve. De toevoeging van € 650.000 aan de reserve kapitaallasten maatschappelijk nut en de onttrekking uit de reserve grote infrastructurele werken is conform raadsbesluit verantwoord.
Reserve gebiedsfonds Middelland
De reserve gebiedsfonds is in 2019 ingesteld en wordt gebruikt om investeringen in de openbare ruimte te doen in het betreffende gebied. De reserve wordt gevuld door exploitatiebijdragen door initiatiefnemers, bijdrage door de gemeente en bijdrage (subsidie) door provincie en Rijk.
In de primaire begroting 2020 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd. In de jaarrekening zijn geen bedragen gedoteerd of onttrokken aan de reserve.
Reserve WW 3e jaar
Bij het vaststellen van de jaarrekening 2018 heeft de raad besloten om deze reserve in te stellen. Met ingang van 1 januari 2018 is de CAR/UWO uitgebreid met artikel 10C Reparatie-uitkering bij werkloosheid.
M.i.v. 1 januari 2016 zijn in de Wet Werk en Zekerheid een aantal versoberingen in de WW rechten aangebracht.
Sindsdien is er sprake van een vertraagde WW opbouw en de maximale duur wordt geleidelijk teruggebracht van 38 naar 24 maanden. Ter reparatie heft Woerden een werknemerspremie die wordt ingehouden op het salaris van de medewerkers en specifiek bedoeld is voor dit doel. De gemeente is eigen-risicodrager voor de eventueel ontstane WW-lasten.
In de primaire begroting 2020 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd. In de jaarrekening is een bedrag van € 43.056,64 aan de reserve gedoteerd.
Reserve onderwijskansenbeleid
De reserve is ontstaan in 2008 en voorziet in middelen ter vergroting van de onderwijskansen en bestaat uit een vrij deel en een verplicht deel. Dit laatste deel dient besteed te worden aan door het ministerie vastgestelde onderdelen.
Jaarlijks wordt vanuit het Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen (OCW) een rijksbijdrage m.b.t. onderwijsachterstandenbeleid ontvangen. Gelden die in het betreffende jaar niet besteed zijn, worden toegevoegd aan deze reserve, zodat eventuele terugvorderingen hieruit kunnen worden betaald. Het saldo dient aan te sluiten met de SiSa.
Het BBV schrijft echter voor dat Vooruitontvangen bedragen van specifieke uitkeringen zoals Onderwijsachterstandenbeleid onder de overlopende passiva opgenomen dienen te worden. Met ingang van de jaarrekening 2020 zijn deze niet-bestede gelden dan ook als zodanig opgenomen. Dit betekent dat de reserve slechts kan worden ingezet ter dekking van extra uitgaven m.b.t onderwijsachterstandenbeleid waarvoor de specifieke uitkering niet toereikend is.
In de primaire begroting 2020 zijn geen dotaties en onttrekkingen begroot. In de jaarrekening 2020 hebben geen mutaties m.b.t. deze reserve plaatsgevonden.
In de jaarrekening 2019 is ten onrechte een bedrag van € 76.529,05 aan de reserve toegevoegd. Zoals bovenstaand beschreven vereist de BBV dat mutaties m.b.t. rijksbijdragen onderwijsachterstanden als mutaties op overlopende passiva (specifieke uitkeringen) worden verantwoord. In de jaarrekening 2020 is deze toevoeging gecorrigeerd en alsnog verwerkt in de overlopende passiva.