Toelichting balans

Materiële vaste activa

Investeringen met economisch nut

• Investeringen met economisch nut betreffen investeringen die verhandelbaar zijn en/of opbrengsten (kunnen) genereren.
• Investeringen met economisch nut kunnen ook investeringen betreffen die niet verhandelbaar zijn (zoals bijvoorbeeld rioleringsvoorzieningen) waarvoor een heffing kan worden geheven.

Met betrekking tot de activa economisch nut hebben zowel per 1-1-2022 als in  de loop van 2022 wijzigingen in de rubricering plaatsgevonden. Het saldo  (- € 762.000) van de herrubricering betreft grond Minkemacollege. Deze is ingebracht in de grondexploitatie van Snel & Polanen.

Gronden uitgegeven in erfpacht
Conform artikel 35 lid 2 van het BBV dient afzonderlijk te zijn opgenomen welke gronden in erfpacht zijn uitgegeven. De gemeente Woerden heeft geen gronden die in erfpacht zijn uitgegeven.

Toelichting

Investeringen 2022 economisch nut
De belangrijkste investeringen (> € 100.000) op investeringen economisch nut in 2022 betroffen:

Het verloop van de investeringen economisch nut waarvoor ter bestrijding een heffing kan worden geheven, kan als volgt worden weergegeven:

In 2022 is de rubricering Grond, weg en waterbouwkundige werken aangepast. In 2021 was dit Gronden en terreinen.

De belangrijkste investeringen (> € 100.000) op investeringen economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven in 2022 betroffen:

Investeringen met maatschappelijk nut
Investeringen met een maatschappelijk nut betreffen investeringen die geen directe opbrengsten genereren en niet verhandelbaar zijn. Dit betreffen voornamelijk investeringen in de openbare ruimte.

De belangrijkste investeringen maatschappelijk nut (> € 100.000) in 2022 betroffen:

Financiële vaste activa

Deelnemingen en effecten
De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, eventueel verminderd met terugbetaling van kapitaal. Zie ook de paragraaf Financiering.

Aandelen Bank voor Nederlandse Gemeenten
De gemeente Woerden heeft 123.201 aandelen ad € 2,50 nominaal; dit aantal is in 2022 niet gewijzigd.

Aandelen Vitens
De gemeente Woerden heeft 45.042 aandelen ad € 1,00 nominaal; dit aantal is in 2022 niet gewijzigd.

Toelichting overige leningen u/g
In de jaarrekening 2022 Woerden is een voorziening opgenomen t.b.v. de verstrekte geldlening aan Woerden Sport. Dit i.v.m. een te verwacht tekort bij afloop van de overeenkomst per 1 juli 2024.

Verliesvoorziening grondexploitaties
Het verloop van de verliesvoorziening grondexploitaties is als volgt schematisch weer te geven:

In 2022  is de grondexploitatie Defensie-eiland afgesloten met een verlies van € 17.007.557.

Eind 2022 is de boekwaarde van "De pionier Zegveld" negatief waardoor de verlies voorziening is opgenomen aan de passiefzijde van de balans.

Winstneming grondexploitaties
De winstneming m.b.t. grondexploitaties – conform hiervoor geldende regelgeving - in 2022 (€ 2.317.835) en 2021 (€ 1.090.665) – is als volgt weer te geven:

• Kamerik Noord-Oost II nihil (2021: € 137.932);
• Kamerik Schoollocaties € 167.299 (2021: nihil)
• Harmelen 2022 € 68.792(2021: nihil);
• Snel en Polanen 2022 € 2.081.744 (2021 € 632.424).

Parameters grondexploitaties
Met betrekking tot de gehanteerde parameters en uitgangspunten voor de berekening van de grondexploitaties en de verwachte eindwaarden wordt verwezen naar de paragraaf Grondbeleid.

Overige voorraden
De overige voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.

Uitzettingen met een looptijd < 1 jaar

Vorderingen openbare lichamen
De vorderingen openbare lichamen per 31-12-2022 betreffen voornamelijk de vorderingen op de Belastingdienst (€ 10.859.000). 

Overige vorderingen
De overige debiteuren zijn voornamelijk onder te verdelen in:

• Debiteuren regulier;
• Debiteuren Belastingen (VRIS).

Onder de debiteuren Belastingen (VRIS) worden verstaan alle vorderingen die worden opgelegd d.m.v. de applicatie VRIS zoals aanslagen OZB, rioolrecht, afvalstoffenheffing, bouwleges, toeristenbelasting, naheffingsaanslagen parkeerbelasting, etc.

De overige vorderingen kunnen als volgt schematisch worden weergegeven:

Voorziening dubieuze debiteuren
De vorderingen zijn na aftrek van de voorziening dubieuze debiteuren. De specificatie van de voorziening dubieuze debiteuren 31-12-2022 is als volgt:

Toelichting dubieuze debiteuren algemeen en belastingdebiteuren VRIS
In 2022 is de hoogte van de voorziening dubieuze debiteuren beoordeeld en op basis van de analyse vastgesteld dat een bedrag van € 139.258 (31-12-2021: € 104.103) nodig is voor de reguliere debiteuren en een bedrag van € 59.312 (31-12-2021: € 53.455) voor de belastingdebiteuren VRIS. In de jaarrekening 2022 is een bedrag van € 75.606 gedoteerd aan de voorziening reguliere debiteuren. Dit betreft de vordering op het Kaaspakhuis. Per 31-12022 is € 40.452 onttrokken aan de voorziening. De dotatie aan voorziening belastingdebiteuren VRIS bedroeg € 5.858.

Onder de post ‘debiteuren algemeen' is een vordering op WoerdenSport opgenomen. Conform raadsbesluit staat de gemeente Woerden garant voor de negatieve exploitatieresultaten van WoerdenSport als gevolg van Corona. De afwikkeling over 2022 vindt plaats in 2023.

Toelichting dubieuze debiteuren Ferm Werk

• De gemeente Woerden heeft de uitvoering van de Participatiewet, Ioaw, Ioaz en Bbz 20014 uitbesteed aan Ferm Werk. Ten onrechte of te veel verstrekte bijstand wordt door Ferm Werk teruggevorderd van de cliënten;
• In de jaarrekening 2021 zijn de vorderingen conform de opgave van FERM Werk opgenomen.
• Conform opgaven vanuit de gemeenschappelijke regeling Ferm Werk is de voorziening dubieuze debiteuren opgesteld. Dit heeft te maken met het feit dat de debiteuren met betrekking tot bijzondere bijstand volledig voor risico en rekening zijn van de gemeente Woerden en niet van de gemeenschappelijke regeling;
• De voorziening dubieuze debiteuren wordt conform de financiële verordening opgesteld.

Uitzetting Rijksschatkist
Dit betreft het schatkistbankieren met het Ministerie van Financiën.

• Op 15 december 2013 is de Wet financiering decentrale overheden (wet Fido) van kracht geworden, met als uitvloeisel de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden. Dit houdt in dat alle decentrale overheden (provincies, gemeenten, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen in de vorm van een openbaar lichaam) verplicht zijn om hun overtollige middelen bij het Rijk te stallen. Belangrijkste uitzondering daarop is het drempelbedrag. Voor het bepalen van de overtollige middelen wordt een drempelbedrag berekend.
• De hoogte van het drempelbedrag is afhankelijk van de financiële omvang van een decentrale overheid, afgemeten aan de omvang van de begroting (dezelfde maatstaf die ook wordt gebruikt voor de berekening van de kasgeldlimiet). De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1 miljoen. In afwijking van dit bedrag heeft Woerden gekozen voor een drempelbedrag van € 250.000.
• De tabel schatkistbankieren is opgenomen in Paragraaf 6 Financiering.

Liquide middelen
Dit betreft de tegoeden bij de BNG en Rabobank per 31 december 2022, alsmede kasgeld.

Overlopende activa

Hieronder zijn opgenomen de op de balans nog te ontvangen respectievelijk vooruitbetaalde bedragen.

Overige nog te ontvangen bedragen
Dit betreft onder meer bedragen waarvoor nog geen factuur is verstuurd in 2022 maar waarvan de opbrengsten wel in het boekjaar thuishoren.

Overige vooruitbetaalde bedragen
Dit betreft onder meer facturen die in het boekjaar zijn ontvangen maar waarvan de lasten in 2023 thuishoren.

Overige nog te ontvangen voorschotbedragen specifieke uitkeringen

De specificatie van specifieke uitkeringen van overheidslichamen is als volgt:

Algemene Reserve
De Algemene Reserve is het financiële weerstandsvermogen van de gemeente en dient om incidentele tegenvallers op te vangen.

Het verloop van de Algemene Reserve is als volgt:

De resultaatbestemming kan conform Raadsbesluit jaarrekening 2021 als volgt worden toegelicht:.

1. Het jaarverslag en de jaarrekening 2021 met een positief resultaat van € 5.054.871 vast te stellen;
2. In totaal een bedrag van € 1.426.000 over te hevelen naar 2022, dit wordt onttrokken t.g.v. van de exploitatielasten;
3. Een bedrag van € 334.000 te onttrekken van de reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed;
4. Een bedrag van € 941.725 te storten in de reserve Infrastructurele Werken;
5. Een bedrag van € 291.423 te storten in de reserve Gebiedsfonds Middelland;
6. Een bedrag van € 68.150 te storten in de reserve Groenfonds;
8. Een bedrag van € 187.804 te onttrekken uit de Algemene Reserve Grondbedrijf;
9. Een bedrag van € 76.000 te storten in de reserve uitvoeringsreserve Tozo;
10. Het netto saldo ad € 2.773.377 toe te voegen aan de Algemene Reserve.

Resultaat boekjaar
De jaarrekening 2022 sluit met een positief saldo van € 6.103.690 (2021: € 5.054.871 positief). Een nadere analyse van het resultaat is opgenomen bij de financiele beschouwing in deze jaarrekening.

Toevoegingen en onttrekkingen algemene reserve
De toevoegingen en onttrekkingen in 2022 aan de algemene reserve op detailniveau zijn als volgt:

Toelichting mutaties algemene reserve (onttrekkingen):

• Conform het opgestelde dekkingsplan van de Begroting 2022 is een bedrag van € 700.000 onttrokken aan de Algemene reserve.
• In de Strategische Heroriëntatie is afgesproken de huren voor binnensportaccommodaties te verhogen. Dit is bij raadsbesluit van 24-06-2021 uitgesteld, dit bedrag is conform raadsbesluit onttrokken uit de Algemene Reserve.
• Bij de behandeling van de Begroting 2022 is de OZB-opbrengst verlaagd met € 403.000, dit bedrag is conform raadsbesluit onttrokken uit de Algemene Reserve.
• Bij raadsbesluit van 07-09-2021 is besloten € 50.000 te onttrekken uit de Algemene Reserve voor het CPW (Cultuurplatform Woerden)
• In de voorjaarsrapportage is een onttrekking voorzien van € 130.575 uit het gelabelde deel van het investeringsfonds SD. De werkelijke onttrekking bedraagt € 92.575.
• In de najaarsrapportage is een onttrekking voorzien van € 15.964 uit het gelabelde deel van het investeringsfonds SD. De werkelijke onttrekking bedraagt € 12.764.

Toelichting mutaties algemene reserve (dotaties)

• In de begroting 2022 is opgenomen dat - als gevolg van de verkoop van Carrosserieweg 1 - een bedrag van € 250.056 aan de Algemene reserve wordt toegevoegd. Conform Raadsbesluit 22-06-2017 is dit bedrag aan de Algemene reserve toegevoegd.
• In de begroting 2022 is opgenomen dat een bedrag van € 2.000.000 aan de Algemene reserve wordt toegevoegd ter verbetering van de schuldquote. Conform Raadsbesluit is dit bedrag aan de Algemene reserve toegevoegd.
• In de begroting 2022 is opgenomen dat een bedrag van € 850.000 aan de Algemene reserve wordt toegevoegd ter verbetering van de schuldquote. Conform Raadsbesluit is dit bedrag aan de Algemene reserve toegevoegd.
• Bij de behandeling van de Begroting 2022 is de OZB-opbrengst verlaagd met € 403.000, dit bedrag is conform raadsbesluit onttrokken uit de Algemene Reserve (zie bovenstaande) en bij de Voorjaarsrapportage 2022 is dit weer toegevoegd aan de Algemene Reserve.

ALGEMENE RESERVE GRONDBEDRIJF

In de Nota vaste grond voor beleid (vastgesteld door de gemeenteraad in voorjaar 2023) zijn enkele spelregels vastgesteld m.b.t. de Algemene reserve Grondbedrijf. Deze spelregels zijn ook al reeds toegepast in deze jaarrekening

• De Algemene reserve grondbedrijf wordt gevoed door voordelige saldi bij het sluiten van een complex alsmede tussentijdse winstnemingen van een complex;
• De Algemene reserve grondbedrijf dient om kosten voor het vormen van verwachte verliezen bij negatieve grondexploitaties te dekken;
• De minimale omvang van de Algemene reserve Grondbedrijf wordt bepaald op basis de uitgangspunten zoals geformuleerd in de Nota Grondbeleid. Dit wordt verder toegelicht in de paragraaf grondbeleid.

Toelichting toevoegingen en onttrekkingen Algemene Reserve Grondbedrijf

• Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van  € 187.804 onttrokken.
• De winstnemingen uit de grondexploitaties 2022 ad € 2.317.835 zijn, conform de Nota Grondbeleid, toegevoegd aan de Algemene Reserve Grondbedrijf (ARG)
• De voorziening voor de grondexploitatie Burg. Van Zwietenweg, welke in 2021 bij raadsbesluit is geopend, is voor € 102.097 verlaagd t.g.v. de reserve.
• Aan de verliesvoorziening Defensie-eiland is een bedrag van € 125.166 toegevoegd t.l.v. de reserve
• Aan de verliesvoorziening Pionier Zegveld is een bedrag van € 29.846 toegevoegd t.l.v. de reserve
• Een bedrag van  € 238.673 voor de Poort van Woerden is onttrokken uit de ARG, conform besluitvorming bij het Meerjarenprogramma Grondexploitaties 2022 (MPG 2022)

BESTEMMINGSRESERVES
Bestemmingsreserves zijn, overeenkomstig het BBV, reserves waaraan de gemeenteraad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Onderstaand volgt een toelichting op de mutaties in de bestemmingsreserves.

In de financiële verordening is in artikel 11 omtrent bestemmingsreserves opgenomen dat de raad besluit tot het instellen en opheffen van reserves, en dat het instellen van reserves beperkt dient te blijven tot het hoogst noodzakelijke.
De raad is bevoegd de bestemming van een bestemmingsreserve te wijzigen en te besluiten tot toevoegingen en onttrekkingen aan een reserve.

Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve dient minimaal te worden aangegeven:

• het specifieke doel van de reserve;
• de functie van de reserve;
• de voeding van de reserve;
• de maximale hoogte van de reserve;
• de maximale looptijd.

Indien een bestemmingsreserve binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt aan de Algemene Reserve toegevoegd.
In de jaarrekening wordt aan de raad een overzicht (van het verloop) van de reserves gepresenteerd conform de vereisten uit het BBV.

Verloop bestemmingsreserves 2022
Het verloop van de bestemmingsreserves in 2022 is als volgt:

Toelichting bestemmingsreserves

Reserve Groenfonds
Het groenfonds wordt gebruikt ter uitvoering van groenplannen, subsidie aan particulieren voor onderhoud van bijzondere status bomen, uitvoeringsbudget landschapsbeleid, landschapsbeleidsplan, groenstructuurplan en het aanleggen van ecologische verbindingszones.

De geraamde onttrekking van € 8.000 in de primaire begroting 2022 heeft betrekking op de kosten bijzondere bomen of boomgroepen. In werkelijkheid is de onttrekking € 1.000.

Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van € 68.000 euro toegevoegd. Op basis van de uitgangspunten van de reserve Groenfonds is de storting voor 2022 van € 25.000 reeds verwerkt.

Reserve infrastructurele werken
Het doel van deze reserve is het realiseren van bovenwijkse voorzieningen van veelal grote omvang.

In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd.
Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van € 942.000 toegevoegd. Op basis van de uitgangspunten van de reserve infrastructurele werken is de storting voor 2022 van € 1.352.000 reeds verwerkt.

Reserve dekking kapitaallasten maatschappelijk nut
De reserve dient ter dekking van rente en afschrijving van eenmalige investeringen maatschappelijk nut die normaliter ten laste komen van overige bestemmingsreserves. Jaarlijks wordt aan deze reserve rente toegevoegd. Met betrekking tot de mutaties van de reserve dekking kapitaallasten is de bestendige gedragslijn gevolgd. 

Toelichting dotaties

• In de begroting 2022 is een verwachte dotatie inzake toe te voegen rente van € 301.000 opgenomen. In de jaarrekening bedraagt de toevoeging € 300.000.
• De toevoeging van rente aan de reserve betreft maximaal het rentepercentage dat is gebaseerd op het gewogen samenstel van de bruto externe rentelasten over het totaal van de lang en kort aangetrokken financieringsmiddelen. In de nota Financiële sturing 2021 is opgenomen: Het rentepercentage toe te rekenen aan deze reserves ligt lager dan de het rentepercentage toe te rekenen aan de taakvelden, welke onttrokken wordt aan deze reserves. Op termijn betekent dit een tekort op de dekkingsreserves. Om dit te voorkomen wordt het verschil toegevoegd aan deze dekkingsreserves.

Toelichting onttrekkingen

• In de begroting 2022 is een verwachte onttrekking aan kapitaallasten (rente + afschrijving) opgenomen van € 744.000. De werkelijke onttrekking in 2022 is conform begroting.

Reserve dekking kapitaallasten economisch nut
De reserve dient ter dekking van rente en afschrijving van eenmalige investeringen economisch nut. Jaarlijks wordt aan deze reserve rente toegevoegd. Met betrekking tot de mutaties van de reserve dekking kapitaallasten is de bestendige gedragslijn gevolgd. 

Toelichting dotaties

• In de begroting 2022 is een verwachte dotatie inzake toe te voegen rente van € 96.000 opgenomen. In de jaarrekening bedraagt de toevoeging € 97.000.

Toelichting onttrekkingen

• In de begroting 2022 is een verwachte onttrekking aan kapitaallasten opgenomen van € 296.000.
• De werkelijke onttrekking in 2022 is conform begroting.

Reserve onderhoud gemeentelijk vastgoed
De reserve dient ter bekostiging van groot onderhoud aan woningen en gebouwen. Het doel is de kosten op een gelijkmatige wijze te spreiden over een reeks van jaren. Het betreft hier alle gemeentelijke gebouwen met uitzondering van de schoolgebouwen.

Begrotingstechnisch is jaarlijks een bedrag beschikbaar voor groot onderhoud, gebaseerd op een gemiddeld bedrag over een periode van 10 jaar. Onder- of overschrijdingen van dit bedrag worden verrekend via de reserve in de betreffende jaarrekening. Tussentijds vindt geen bijstelling plaats. Met betrekking tot de mutaties van de reserve vastgoed is de bestendige gedragslijn gevolgd.  

In de primaire begroting 2022 is een onttrekking opgenomen van € 1.311.000. In de jaarrekening bedraagt de onttrekking € 159.000.

Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van €334.000 onttrokken aan deze reserve.

Reserve Woerden 650 jaar stad
In 2022 was Woerden 650 jaar stad. De reserve is ingesteld ter bekostiging van de activiteiten. In 2022 is conform begroting € 2.500 toegevoegd aan deze reserve. De kosten voor Woerden 650 zijn uit deze reserve gedekt. Conform begroting is het gehele saldo van de reserve in 2022 onttrokken aan deze reserve. Per 2023 komt deze reserve dan ook te vervallen.

Reserve inventaris zwembaden
Structureel is een budget opgenomen voor uitgaven m.b.t. inventaris van de zwembaden. Onder- of overschrijdingen van dit bedrag worden verrekend via de reserve in de jaarrekening. Tussentijds vindt geen bijstelling plaats.

In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen opgenomen. In de jaarrekening zijn geen bedragen onttrokken of toegevoegd aan de reserve.

Reserve organisatieontwikkeling

• De reserve is in 2019 ingesteld waarbij in de begroting 2019 een bedrag van € 2,8 miljoen beschikbaar is gesteld voor organisatieontwikkeling;
• In de primaire begroting 2022 zijn geen onttrekkingen geraamd. 
• Inzake de Bestuursopdracht 3e tranche heeft besluitvorming plaatsgevonden bij raadsbesluit van 24 februari 2022.
• De werkelijke ontrekking in 2022 bedraagt € 314.000

Reserve grote infrastructurele werken
De reserve is ingesteld ter dekking van de kosten van het realiseren van grote investeringen in de toekomst.

In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen opgenomen. In de jaarrekening zijn geen bedragen onttrokken of toegevoegd aan de reserve.

Reserve gebiedsfonds Middelland
De reserve gebiedsfonds is in 2019 ingesteld en wordt gebruikt om investeringen in de openbare ruimte te doen in het betreffende gebied. De reserve wordt gevuld door exploitatiebijdragen door initiatiefnemers, bijdrage door de gemeente en bijdrage (subsidie) door provincie en Rijk.

In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd. In de jaarrekening is € 7.000 toegevoegd en € 20.000 onttrokken aan deze reserve.

Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van € 291.000 toegevoegd aan deze reserve.

Reserve WW 3e jaar
Bij het vaststellen van de jaarrekening 2018 heeft de raad besloten om deze reserve in te stellen. Met ingang van 1 januari 2018 is de CAR/UWO uitgebreid met artikel 10C Reparatie-uitkering bij werkloosheid.
M.i.v. 1 januari 2016 zijn in de Wet Werk en Zekerheid een aantal versoberingen in de WW rechten aangebracht.
Sindsdien is er sprake van een vertraagde WW opbouw en de maximale duur wordt geleidelijk teruggebracht van 38 naar 24 maanden. Ter reparatie heft Woerden een werknemerspremie die wordt ingehouden op het salaris van de medewerkers en specifiek bedoeld is voor dit doel. De gemeente is eigen-risicodrager voor de eventueel ontstane WW-lasten.

In de primaire begroting 2022 is een dotatie van € 43.000 begroot. en onttrekkingen geraamd. In de jaarrekening 2022 is een bedrag van € 48.000 aan de reserve gedoteerd.

Reserve onderwijskansenbeleid
De reserve is ontstaan in 2008 en voorziet in middelen ter vergroting van de onderwijskansen. In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen begroot. In de jaarrekening 2022 hebben geen mutaties m.b.t. deze reserve plaatsgevonden.

Reserve TOZO

Deze reserve is ingesteld bij vaststelling van de jaarrekening 2020. Via resultaatbestemming jaarrekening 2020 is een bedrag van  € 357.755 toegevoegd aan deze reserve. In de primaire begroting 2022 zijn geen dotaties en onttrekkingen geraamd.

Het saldo van de te ontvangen baten TOZO m.b.t. uitvoeringskosten en de lasten uitvoeringskosten TOZO van € 160.000 is onttrokken aan deze reserve.

Via resultaatbestemming jaarrekening 2021 is een bedrag van € 76.000 onttrokken aan deze reserve.

Reserve budgetoverhevelingen

Bij het raadsbesluit inzake de vaststelling van de jaarrekening 2021, dd 07-07-2022 heeft de raad ingestemd met de vorming van een bestemmingsreserve budgetoverhevelingen. Hierdoor lopen de budgetoverhevelingen niet langer meer via de Algemene Reserve, wat een zuiverder beeld van de vrije reserves. Aan de bedragen die overgeheveld worden hangt namelijk al een concreet bestedingsdoel.

Het bedrag van € 1.426.000 wat via de bestemming van het jaarrekeningresultaat 2021 is toegevoegd aan deze reserve, is in 2022 weer vrijgevallen. Het bedrag van € 1.692.000 is conform raadsbesluit van 21-12-2022 toegevoegd aan deze reserve.

Reserve onderwijshuisvesting

Bij het raadsbesluit over het Integraal Huisvestingsplan Onderwijs (IHP) heeft de raad ingestemd met de vorming van een reserve onderwijshuisvesting, ter egalisatie van de jaarlijkse kapitaallasten. Een bedrag van € 194.000 is gestort in deze reserve.

VOORZIENINGEN
Het verloop van de voorzieningen is in 2022 als volgt:

Onderstaand een toelichting op de mutaties in de voorzieningen.

Voorziening pensioen wethouders

Voorziening Wethouderspensioenen

De gemeente is eigenrisicodrager ten aanzien van de pensioenrechten van de wethouders. Op grond van het BBV is de gemeente verplicht hiervoor een voorziening in de begroting op te nemen. De storting in de voorziening moet ervoor zorgen dat de hoogte van de voorziening in ieder geval het berekende saldo betreft.

Toevoegingen aan de voorziening zijn gedaan vanwege kapitaalverzekeringen die aan ons uitbetaald zijn en waarvoor de gemeente nu een verplichting heeft (€ 703.000). Ook is een toevoeging gedaan van € 1.129.000 omdat de uitbetalingen aan wethouders die geboren zijn vóór 1949 niet via de pensioenvoorziening liepen, maar via de exploitatie. Wij hebben ervoor gekozen om dit nu te harmoniseren en alle pensioenen via de voorziening te laten lopen.

De onttrekking van € 97.000 heeft betrekking op uitbetaalde pensioenen.

Doordat de rekenrente is gestegen van 0,528% naar 2,472%, in combinatie met de opbouw van pensioen voor de huidige wethouders, is een bedrag van € 600.000 vrijgevallen.

In de primaire begroting 2022 is een  onttrekking van € 199.000 geraamd en een toevoeging van € 167.000.

Voorziening wachtgelden

Vanwege het vertrek van een wethouder in 2022, waarvoor een wachtgeldverplichting geldt, is een bedrag van storting gedaan in deze voorziening.  Ook voor wethouders die al vanuit de jaren vóór 2022 recht hadden op wachtgeld, is nu gekozen om de verplichtingen hiervan op te nemen in deze voorziening, op basis van de BBV-voorschriften. Dit betreft een inschatting op basis van de verwachte duur van de wachtgeldperiode. De onttrekking ad € 252.000 betreft de betaalde wachtgelden in 2022. De stortingen en onttrekkingen zijn conform de najaarsrapportage 2022.

Voorziening GREXEN 

Zie toelichting verliesvoorziening grondexploitaties in de paragraaf Grondbeleid. Doordat de verliesvoorziening m.b.t. de grondexploitatie hoger is dan de boekwaarde van de grondexploitatie is het noodzakelijk dat een deel van de verliesvoorziening aan de passivazijde van de balans onder de voorzieningen wordt opgenomen.

Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing

• De voorziening wordt gebruikt voor de egalisatie van de overschotten of tekorten op de exploitatie van de kosten en baten m.b.t. afvalstoffenheffing/reinigingsrecht. De onttrekking betreft het negatieve exploitatieresultaat op dit product;
• In de primaire begroting 2022 is een storting verwacht van € 96.000 terwijl in de jaarrekening een toevoeging van € 270.000 is verantwoord. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

Voorziening riolering

• De voorziening wordt gebruikt voor de egalisatie van de overschotten of tekorten op de exploitatie van de kosten en baten m.b.t. het product riolering;
• In de primaire begroting 2022 is een onttrekking verwacht van € 161.000 terwijl in de jaarrekening een onttrekking is verantwoord van € 345.000. Zie verdere toelichting in de paragraaf Lokale heffingen.

Voorziening exploitatietekort Corona sport

Evenals 2021 staat de gemeente Woerden garant voor het verlies als gevolg van Coronaschade bij WoerdenSport waarvoor in de jaarrekening 2022 evenals 2020 en 2021 een voorziening wordt getroffen. 

Het werkelijke verlies over 2021 van Woerden Sport bedroeg € 390.000, terwijl de voorziening per 31.12.2022 € 261.000 bedroeg. Het bedrag van € 261.000 is dus onttrokken uit de voorziening. Het verschil ad € 129.000 komt dus ten laste van 2022. Op basis van de voorlopig cijfers van Woerden Sport is het verwachte verlies over 2022 € 450.000.  Dit bedrag is daarom gedoteerd aan de verliesvoorziening Woerden Sport.

Het Rijk heeft een specifieke uitkering (SPUK IJZ) beschikbaar gesteld om tegemoet te komen in het tekort van  zwembaden a.g.v. Corona voor de periode november 2021 - januari 2022. Voor tegemoetkoming geldt als eis dat de gemeente een huurkorting heeft gegeven als tegemoetkoming in het negatieve resultaat. Op basis van de opgave van WoerdenSport, die verwerkt is in de SiSa verantwoording is over de periode nov-dec 2021 een bedrag ontvangen van € 85.000. Over de periode januari 2022 is een bedrag ontvangen van € 74.000, totaal dus € 159.000.

Bij het bepalen van de voorziening per 31.12.2021 was nog geen rekening gehouden met de SPUK IJZ over de periode november - december 2021 omdat deze toen nog niet bekend was. Deze ontvangst van € 85.000 is dus als bate verantwoord in 2022. Ook de SPUK IJZ bijdrage van € 74.000 over januari 2022 is als bate verantwoord in 2022.

Rentelast 2022
Conform artikel 56 BBV dient de rentelast van de vaste schulden voor het begrotingsjaar te worden vermeld. De totale rentelast 2022 bedraagt € 2.535.090.

Onderhandse leningen
De onderhandse leningen zijn de volgende:

Waarborgsommen
De waarborgsommen, onder meer in het kader van intentieovereenkomsten en verkoop kavels, worden als volgt gespecificeerd:

Vlottende schulden < 1 jaar

De vlottende schulden < 1 jaar zijn als volgt gerubriceerd:

Kasgeldleningen
Het verloop van de kasgeldleningen is als volgt:

In het kader van de financieringsbehoefte was het noodzakelijk om kasgeldleningen op te nemen. Zie verder paragraaf Financiering.

Bank- en girosaldo
Dit betreft voornamelijk saldi op bankrekeningen die in het rood staan.

Overige schulden
Dit betreffen voornamelijk facturen die van leveranciers ontvangen zijn en op balansdatum nog verschuldigd waren.

Overlopende passiva
De overlopende passiva worden als volgt gerubriceerd:

Nog te betalen bedragen
Dit betreft vooral facturen die in 2023 zijn ontvangen m.b.t. prestaties die in 2022 zijn geleverd waardoor de lasten of te activeren investeringen in 2022 opgenomen dienen te worden.

Overige vooruitontvangen bedragen
Dit betreft vooruitontvangen bedragen i.v.m. kostenverhaal en overige vooruitontvangen bedragen.

Het verloop van de van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen is als volgt:

Niet uit de balans blijkende verplichtingen
 De per 31-12-2022 nog lopende, niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn de volgende:

Eigen bijdrage op grond van de Wmo
Een aanvrager van een voorziening op grond van de Wmo (zoals hulp in de huishouding, begeleiding, hulp- en vervoermiddelen of beschermd wonen) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK is om redenen van privacy beperkt, en niet toereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen.
Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door gemeenten geen zekerheid omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kan worden verkregen.

Gebeurtenissen na balansdatum
In het tijdpad van het opstellen en vaststellen van de jaarrekening moeten gunstige en ongunstige gebeurtenissen conform artikel 29 BBV die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum, in de jaarrekening worden verwerkt als deze informatie onontbeerlijk is voor het inzicht van de gebruiker - bijvoorbeeld gemeenteraad - van de jaarrekening bij de vaststelling van de programmarekening. Het gaat dan om gebeurtenissen met materiële bedragen ten opzichte van het totaal van baten en/of lasten.

Op het moment van opstellen van de jaarrekening waren er geen bijzonderheden bekend.