Programma 8. Overhead

Portefeuillehouder	Thema
Mariëtte Pennarts-Pouw	Bedrijfsvoering (ICT, P&O, Archief)
Jelmer Vierstra	Financiën

Omschrijving

Dit programma biedt inzicht in de overheadkosten van de gemeente Woerden. Volgens de BBV-regelgeving worden deze lasten (en baten) apart inzichtelijk gemaakt. Het betreft een meer financieel-technisch programma waaraan geen specifieke programmadoelen zijn gekoppeld.

Taakveld

Omschrijving

0.4 Overhead

Tot dit taakveld behoren de kosten van overhead, d.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces:
- leidinggeven primair proces (hiërarchisch)
- financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie, waaronder planning & control, verantwoording en auditing
- personeel en organisatie (P&O / HRM) en organisatie- en formatieadvies
- inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement)
- juridische zaken
- bestuurszaken
- informatievoorziening en automatisering
- facilitaire zaken en huisvesting
- documentaire informatievoorziening (DIV)
- managementondersteuning en secretariaten primair proces

Actuele ontwikkelingen en beleidsaanpassingen

In december 2023 is een nieuwe Notitie Overhead uitgebracht door de commissie BBV. Deze vervangt de vorige Notitie Overhead uit 2016 en is van toepassing vanaf de begroting 2025.

Het belangrijkste element in deze nieuwe notitie is dat de methodiek voor het toerekenen van overhead, zoals opgenomen in het overzicht overhead, aan lokale heffingen en rechten mag niet afwijken van de overige methodieken voor het toerekenen van overhead aan overige taakvelden van de begroting. Voorheen werden hier verschillende methodieken voor gehanteerd. Op basis van een afweging tussen een zo zuiver mogelijke toerekening en praktische uitvoerbaarheid hebben wij ervoor gekozen om de overheadkosten te verdelen op basis van de loonkosten (exclusief inhuur) van de niet-overhead posten. Dit resulteert in een opslagpercentage op de loonkosten van 60% voor overhead.

Exploitatie	Werkelijk 2023	Primitieve begroting 2024	Begroting 2024 inclusief wijzigingen	Begroting 2025	Verschil begroting 2025 en begroting 2024 na wijzigingen	Begroting 2026	Begroting 2027	Begroting 2028
Baten
0.4 Overhead	7.746	7.753	7.776	8.291	515	8.005	7.972	7.972
Totaal Baten	7.746	7.753	7.776	8.291	515	8.005	7.972	7.972
Lasten
0.4 Overhead	22.264	22.581	24.291	25.153	862	24.460	24.177	24.065
Totaal Lasten	22.264	22.581	24.291	25.153	862	24.460	24.177	24.065
Onttrekkingen
0.10 Mutaties reserves	1.294	42	0	0	0	0	0	0
Totaal Onttrekkingen	1.294	42	0	0	0	0	0	0
Stortingen
0.10 Mutaties reserves	594	47	0	0	0	0	0	0
Totaal Stortingen	594	47	0	0	0	0	0	0
Gerealiseerd resultaat	-13.819	-14.833	-16.515	-16.862	-347	-16.455	-16.205	-16.093

Verschillenanalyse 2024 - 2025

Progr niveau	Omschrijving	Mutatie baten t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
Progr niveau	Omschrijving	Mutatie baten t.o.v. 2024	(x € 1.000)	voordeel (-) nadeel (+)
8	Indexatie prijs	De opbrengsten zijn geïndexeerd met 3,5%, op basis van de CPB-verwachting voor de kostenontwikkelingen in 2025.	-31	voordeel

Taakveld	Omschrijving
0.4	Kadernota 2025	Bijdrage gemeente Oudewater voor Network and Informatie Security (NIS2).	-87	voordeel

	Bezuinigingstaakstelling
0.4	Bijdrage Oudewater	In overleg met de gemeente Oudewater wordt de DVO-bijdrage voor 2025 verhoogd, vooruitlopend op het afsluiten van een nieuwe DVO vanaf 2026.	-250	voordeel
0.4	Bijdrage Ferm Werk	Eind 2023 is een nieuwe DVO met Fermwerk afgesproken. Naast dat dit meerkosten oplevert voor Woerden, wordt ook de bijdrage van Fermwerk naar Woerden verhoogd. Aangezien Woerden en Fermwerk een nieuw werkplekconcept gaan ontwikkelen die grote consequenties heeft voor de bijdrage, wordt deze meevaller uitsluitend ingeboekt in 2025 en 2026.	-33	voordeel

0.4	Budgetneutraal	Bijdrage gemeente Oudewater Wet Open Overheid (zie lasten).	-36	voordeel

	Overige bijstellingen
0.4	DVO gemeente Oudewater	Indexering/ aanpassing DVO gemeente Oudewater.	-95	voordeel
0.4	Diversen		17	nadeel
		Totaal mutaties baten	-515	voordeel

Progr niveau	Omschrijving	Mutatie lasten t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
Progr niveau	Omschrijving	Mutatie lasten t.o.v. 2024	(x € 1.000)	voordeel (-) nadeel (+)
8	Indexatie loonkosten	De stijging in de loonkosten wordt verklaard doordat medewerkers doorgroeien naar een volgende trede in de salarisschaal. Omdat nog niet bekend is hoeveel de CAO-lonen stijgen in 2025 zijn de loonkosten in de programma's nog begroot op het prijspeil 2024. In programma 7 is bedrag gereserveerd voor de CAO-stijging in 2025.	617	nadeel
8	Indexatie prijzen	De materiële kosten zijn geïndexeerd met 2,2%, op basis van de CPB-verwachting voor 2025.	126	nadeel
8	Kapitaallasten	De omslagrente in de begroting 2025 is 1,0%. In de begroting 2024 was dit nog 1,5%. De kapitaallasten dalen hierdoor. Dit is alleen een interne doorbereking van het taakveld treasury (programma 7) naar de verschillende programma's. De rente die wij betalen aan de banken wordt begroot op programma 7.	-130	voordeel

Taakveld	Omschrijving
0.4	Kadernota 2025	Kosten Network and Informatie Security (NIS2) € 521k en opslag overhead (€ 40k).	561	nadeel

	Bezuinigingstaakstelling
0.4	Kosten WOO	Verlaging van de uitvoeringskosten Wet Open Overheid, inzet sober scenario.	-124	voordeel
0.4	Extern personeel	Door het op orde brengen van het team P&O kan het inhuur budget worden afgeraamd.	-42	voordeel
0.4	Integriteitsbeleid	Vermindering van activiteiten rondom integriteit.	-3	voordeel
0.4	Generatiepact	Vermindering vrije ruimte generatiepact, deel van de bekostinging van trainees uit formatieruimte.	-75	voordeel
0.4	Inhuur fotograaf	Minder vaak inzet van externe fotograaf.	-4	voordeel
0.4	Informatiepagina	Om de week pagina met gemeentenieuws in Woerdense Courant.	-14	voordeel
0.4	Kosten ICT	Besparing op ICT vanwege gecontracteerde broker.	-74	voordeel
0.4	Portokosten	Verlaging van de portokosten op basis van analyse.	-48	voordeel
0.4	Kosten kopien	Verlaging van de portokosten op basis van analyse.	-3	voordeel
0.4	Druk- en bindwerk	Schrappen van de kosten druk- en bindwerk bij het team SFC vanwege gering gebruik.	-6	voordeel
0.4	Elektra	Verlaging energiekosten gemeentehuis door aanpassing energiecontracten.	-73	voordeel

0.4	Budgetneutraal	Betreft Wet Open Overheid € 178k lasten van programma 7 en € 36k zie baten.	214	nadeel

	Overige bijstellingen
0.4	Inhuur extern personeel	Van inhuur naar vast personeel.	-49	voordeel
0.4	Doorbelasting overhead	Doordat minder uren worden toegerekend aan projecten en investeringen wordt de doorbelasting van de overheadkosten ook minder, daarnaast is het opslagpercentage voor overhead bijgesteld van 40% naar 37,5%.	143	nadeel
0.4	Generatiepact	Vooralsnog wordt er in 2025 minder gebruik gemaakt van het generatiepact dan in 2024.	-172	voordeel
0.4	Diversen		18	nadeel
		Totaal mutaties lasten	862

		Totaal mutaties lasten en baten	347

Taakveld		Mutatie reserves t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
Taakveld		Mutatie reserves t.o.v. 2024	(x € 1.000)	voordeel (-) nadeel (+)
0.10
		Totaal mutaties reserves	0

Uitgaven

Inkomsten

Saldo