Programma 7. Algemene inkomsten

Taakveld	Omschrijving
0.5 Treasury	Rente en dividenden
0.61/0.62 OZB	OZB woningen en niet-woningen
0.64 Belasting overige	Overige belastingen
0.7 Algemene Uitkering	Algemene uitkeringen Gemeentefonds
0.8 Overige baten en lasten	Reserveringen / algemene stelposten

De opgave binnen programma 7 is: Gezonde financiën.

De taakvelden zijn:

Taakveld	Omschrijving
0.5 Treasury	Rente en dividenden
0.61/0.62 OZB	OZB woningen en niet-woningen
0.64 Belasting overige	Overige belastingen
0.7 Algemene Uitkering	Algemene uitkeringen Gemeentefonds
0.8 Overige baten en lasten	Reserveringen / algemene stelposten

Belangrijkste ambitie is om Woerden financieel gezond te krijgen en te houden. Hiervoor zijn de afgelopen jaren belangrijke stappen gezet. Ondanks de lastige financiële omstandigheden blijft het uitgangspunt om een structureel sluitende begroting te presenteren.

Algemene uitkering / gemeentefonds

Vanaf 2023 is het gemeentefonds herijkt. De verdeling van de totale uitkering aan alle gemeenten vindt sinds 2023 plaats op basis van een andere verdeelsleutel. In een aantal stapjes loopt het negatieve effect hiervan voor Woerden op tot ongeveer € 2,0 miljoen vanaf 2025 en verder. Daarnaast is de algemene uitkering in 2025 verlaagd met door afspraken tussen VNG en het Rijk. Vanaf 2026 wordt de Algemene Uitkering nog verder verlaagd, het bekende 'ravijnjaar'. De algemene uitkering is erg gevoelig voor externe ontwikkelingen en kan dus ook fors afwijken van de huidige ramingen.

Financiële verordening 
Per 1 januari 2023 is de nieuwe Financiële Verordening in werking getreden. De implementatie hiervan heeft op diverse aspecten grote gevolgen. Grotendeels zijn de nodige aanpassingen in beleid en rapportages verwerkt. Voor een aantal onderwerpen moeten nog verdere acties uitgevoerd worden in 2025, zoals op het gebied van risicomanagement.

Rechtmatigheidsverantwoording 
In de jaarrekening 2023 heeft het college voor het eerst verantwoording afgelegd over de rechtmatigheid. Voorheen gaf de accountant hierover een oordeel, maar deze verantwoordelijkheid is verschoven naar het college. De regelgeving hierover is nog steeds aan het veranderen, bijvoorbeeld over de vraag of bij overschrijdingen van lasten met het brutobedrag of het nettobedrag (rekening houdend met gerelateerde baten) gerekend moet worden.

Hieronder worden de belangrijkste verschillen toegelicht:

Progr niveau	Omschrijving	Mutatie baten t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
			(x € 1.000)
7	Indexatie prijs	De opbrengsten zijn geïndexeerd met 3,5%, op basis van de CPB-verwachting voor de kostenontwikkelingen in 2025.	-628	Voordeel
Taakveld	Omschrijving
	Voorjaarsrapportage eenmalig
0.7	Algemene uitkering	Bijstelling begroting aan de hand van september- en decembercirculaire 2023 resulteerde in een hogere algemene uitkering. Verschillen zijn berekend op basis van algemene uitkering + stelpost onderuitputting rijksbesteding.	626	Nadeel
0.7	Taakmutatie	Extra budget in 2024 naar aanleiding van de septembercirculaire m.b.t. uitvoering bijzondere bijstand en vroegsignalering.	84	Nadeel
	Kadernota 2025
3.4	Recreatie en toerisme	Dekking vanuit meeropbrengst toeristenbelasting per 2025 (meer overnachtingen, digitalisering inning, hogere tarieven toeristenbelasting).	-100	Voordeel
	Bezuinigingstaakstelling structureel
0.64	Precariobelasting	De opbrengst van precario is al jaren hoger dan begroot door groei van de horeca. Dit betreft een correctie van de begrote inkomsten, geen tariefstijging voor ondernemers.	-30	Voordeel
0.5	Renteresultaat	In 2025 zal naar verwachting een aantal maanden sprake zijn van een ruime liquiditeitspositie. Op de liquiditeitspositie krijgt gemeente Woerden een creditrentevergoeding en die leidt tot een positief renteresultaat. De creditrentevergoeding is een inschatting die gebaseerd is op het geschatte creditrentepercentage en de liquiditeitspositie gedurende het jaar. Uitgangspunt is een gemiddeld saldo van € 5 mln. x 2,5% rente.	-125	Voordeel
	Overige bijstellingen
0.5	Renteresultaat	IN de begroting 2024 was rekening gehouden met een hoog saldo aan liquide middelen. Doordat in 2024 geen nieuwe leningen aangetrokken zijn is het banksaldo afgenomen en dus ook lagere renteopbrengsten. Hiertegenover staan ook lagere rentelasten op de aangetrokken leningen (zie lasten)	500	Nadeel
0.7	Algemene uitkering	In de begroting 2024 was een stelpost verwachting septembercirculaire opgenomen. In 2025 is dit niet opgenomen omdat de toezichthouder dit niet meer toestaat.	1.000	Nadeel
0.7	Algemene uitkering	De Algemene Uitkering is aangepast op basis van de meicirculaire. Hierin zit met name ook de indexatie van de Algemene Uitkering verwerkt.	-5.406	Voordeel
0.7	Integratie uitkering	Bijstelling integratie uitkering sociaal domein op basis van de meicirculaire.	-142	Voordeel
	Diversen		-122	Voordeel
		Totaal mutaties baten	-4.343	Voordeel
Progr niveau	Omschrijving	Mutatie lasten t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
			(x € 1.000)
7	Indexatie loonkosten	De stijging in de loonkosten wordt verklaard doordat medewerkers doorgroeien naar een volgende trede in de salarisschaal. Omdat nog niet bekend is hoeveel de CAO-lonen stijgen in 2025 zijn de loonkosten in de programma's nog begroot op het prijspeil 2024. In programma 7 is bedrag gereserveerd voor de CAO-stijging in 2025.	20	Nadeel
7	Indexatie prijzen	De materiële kosten zijn geïndexeerd met 2,2%, op basis van de CPB-verwachting voor 2025.	6	Nadeel
Taakveld	Omschrijving
	Voorjaarsrapportage eenmalig
0.61	WOZ bezwaarschriften	Incidenteel zijn in 2024 extra bezwaarschriften ingediend tegen de WOZ-waarde (700), dit is hoger dan normaal (400 stuks). Dit speelt niet alleen in Woerden, maar landelijk. Ook neemt het percentage 'no cure no pay' nog steeds toe. De bezwaarschriften moeten elk jaar afgehandeld zijn om te zorgen dat de belastingoplegging (en dus de inkomsten) gerealiseerd wordt. Ook het aantal beroepszaken is hoger dan normaal.	-40	Voordeel
0.61	Advies- en onderzoekskosten Onroerend goed	Vanwege meer bezwaarzaken nemen de advies en onderzoekskosten incidenteel toe in 2024.	-22	Voordeel
	Bezuinigingstaakstelling structureel
0.8	Afschaffen stuctureel bedrag per inwoner	Dit betreft een structureel budget dat onvoorziene kosten kan dekken en is gebaseerd op ca. € 0,50 per inwoner. Dit budget is hierdoor te kwalificeren als 'lucht', er is alleen een onzekere relatie tot eventuele kosten.	-27	Voordeel
0.8	Opheffen stelpost robuuste rechtsbeschermingssysteem	Het ontbreken van een directe relatie met kosten waarvoor deze reservering is getroffen maakt dat dit budget kan vervallen.	-65	Voordeel
0.8	Opheffen stelpost systeemleren	Het ontbreken van een directe relatie met kosten waarvoor deze reservering is getroffen maakt dat dit budget kan vervallen.	-29	Voordeel
0.8	Verminderen stelpost Raadsinitiatieven 2023-2026	De raad heeft een stelpost van € 150k voor raadsinitiatieven. Dit budget is in 2023 en (vooralsnog) 2024 niet of slechts voor een klein deel aangesproken en door het ontbreken van duidelijke uitgaven is er feitelijk sprake van structurele ruimte in de begroting.	-150	Voordeel
	Overige bijstellingen
0.5	Omslagrente	Door een verlaging van de omslagrente van 1,5% naar 1,0% is de doorberekende rente aan de taakvelden en het grondbedrijf lager dan in 2024. Dit is alleen een interne doorbereking van het taakveld treasury (programma 7) naar de verschillende programma's. Dit leidt dus tot een nadeel op programma 7, maar geeft in de voordeel in de andere programma's.	1.562	Nadeel
0.5	Geldleningen	Voor nieuwe geldleningen wordt gerekend met een rentepercentage van 3,5%. Voorheen was dit gelijk aan de omslagrente (1,5%) maar dit is niet meer toegestaan. Ook stijgt de omvang van de langlopende leningen i.v.m. financiering van nieuwe investeringen.	427	Nadeel
0.8	Loonkostenstijging	Stelpost loonkostenstijging opgenomen voor CAO-stijging 2025	2.000	Nadeel
0.8	Kapitaallasten	Negatieve stelpost kapitaallasten is vervallen.	100	Nadeel
0.8	Taakmutaties	Stelpost Aanpak armoede en schulden opgenomen o.b.v. extra geld wat wij ontvangen van het Rijk via de Algemene Uitkering (taakmutatie).	68	Nadeel
0.8	Taakmutaties	Stelpost Werkdrukverlaging jeugdbescherming opgenomen o.b.v. extra geld wat wij ontvangen van het Rijk via de Algemene Uitkering (taakmutatie).	63	Nadeel
0.8	Taakmutaties	Stelpost Compensatieregeling voogdij 18+ opgenomen o.b.v. extra geld wat wij ontvangen van het Rijk via de Algemene Uitkering (taakmutatie).	66	Nadeel
	Diversen		-85	Voordeel
		Totaal mutaties lasten	3.894	Nadeel
		Totaal mutaties lasten en baten	-449	Voordeel
Taakveld		Mutatie reserves t.o.v. 2024	Bedrag	voordeel (-) nadeel (+)
			(x € 1.000)
0.10		In de begroting 2024 is een storting opgenomen in de algemene reserve voor € 1,1 miljoen. In 2025 is de oorspronkelijk storting van 2 miljoen in de Algemene Reserve geschrapt en vindt dus geen storting in de Algemene Reserve plaats.	-1.100	Voordeel
		Totaal mutaties reserves	-1.100	Voordeel